造成账实不符的原因是多方面的

作者:www.jizhangzhuce.com 来源:www.jizhangzhuce.com 日期:2017/4/1 13:22:58 点击率:

   如财产物资保管过程中发生的自然损耗;财产收发过程中由于计量或 检验不准,造成多收或少收的差错;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;在账 簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符, 以及发生意外灾害等。
 
  针对以上各种情况,需要进行以下处理:
 (1)现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法 来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情 况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。
 
 (2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户 银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对 账单不一致的原因有两个方面:
 
  一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项,应 通过编制银行存款余额调节表进行调整。
 
 (3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财 产物资的盘点结果,应逐一填制盘存单,并同账面余额记录核对,确定盘盈盘亏数,填制实存账 存对比表,作为调整账面记录的原始凭证。
 
 (4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般 采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上,编制“往来款项对账单 ”,寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符;不相符,对方单位说明情况 。据此编制“往来款项清查表”,注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达 账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决。
 
  看了上面这些知识,相信您一定明白了记账报税的重要性了吧
 

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